Mẫu Sổ theo dõi thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng mới nhất từ năm 2026 là Mẫu số S61-DN, ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Lưu ý: Sổ này chỉ sử dụng cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và áp dụng hình thức ghi sổ kế toán “Đơn”. Sổ dùng để theo dõi số thuế GTGT phải nộp, đã nộp và còn phải nộp trong kỳ kế toán.

1. Mẫu số S61-DN theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

SỔ THEO DÕI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Năm: ……………

- Sổ này có... trang, đánh số từ trang 01 đến trang...

- Ngày mở sổ: ….

Ghi chú: Sổ này áp dụng cho các doanh nghiệp tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp

2. Cách lập Sổ theo dõi thuế GTGT theo Mẫu số S61-DN của Thông tư 99/2025/TT-BTC

Sổ được mở theo từng tháng và ghi nhận theo từng hóa đơn GTGT (mỗi hóa đơn tương ứng 01 dòng). Trường hợp thuế GTGT phải nộp có thể không theo dõi chi tiết từng hóa đơn mà được tổng hợp và ghi một lần vào cuối tháng.

• Cột A, B: Ghi số hiệu và ngày, tháng của chứng từ (hóa đơn GTGT, chứng từ nộp thuế GTGT).
• Cột C: Ghi nội dung diễn giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
• Cột 1: Ghi số tiền thuế GTGT đã nộp trong kỳ theo từng chứng từ.
• Cột 2: Ghi số thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ, số thuế GTGT phát sinh trong kỳ theo từng chứng từ và số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ.

Cuối kỳ kế toán, thực hiện khóa sổ, tổng hợp số phát sinh thuế GTGT phải nộp và đã nộp trong kỳ, đồng thời xác định số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ. Sau khi khóa sổ, người ghi sổ và kế toán trưởng ký và ghi rõ họ tên theo quy định.

Liên hệ Kế toán Thuế Đà Nẵng để được tư vấn chi tiết 0983 542 571