Cách tính thuế nhà thầu chính xác nhất

Cách tính thuế nhà thầu là cụm từ xuất hiện thường xuyên trong lĩnh vực kế toán. Vậy thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế nhà thầu ra sao? Bài viết dưới đây ketoanthuedanang.vn sẽ giúp bạn tìm hiểu cách tính chính xác và chuyên nghiệp nhất.

Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu (FCT) – là một loại thuế áp dụng cho các tổ chức và cá nhân nước ngoài (không hoạt động theo luật Việt Nam) có phát sinh thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ hoặc các dịch vụ liên quan đến hàng hóa tại Việt Nam.

Thuế nhà thầu sẽ bao gồm các loại thuế sau đây:

– Thuế giá trị gia tăng (VAT)

– Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

– Thuế thu nhập cá nhân (TNCN

– Với những khoản phí khác thì các nhà thầu nước ngoài sẽ phải tuân thủ nộp thuế theo quy định pháp luật về thuế hiện tại của nhà nước Việt Nam.

Cách tính thuế nhà thầu

Đối với thuế nhà thầu thì kế toán phải nắm bắt rõ được tất cả các loại thuế áp dụng cho từng nhà thầu nước ngoài để tính thuế nhà thầu một cách chính xác nhất.

1. Cách tính thuế nhà thầu chuẩn và chính xác nhất

a. Các trường hợp chịu thuế nhà thầu

– Tổ chức nghề nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam; doanh nhân nước ngoài cư trú hoặc không cư trú tại Việt Nam; và có hoạt động tại Việt Nam hoặc có doanh thu được tạo ra tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng; thỏa thuận hoặc cam kết giữa các doanh nhân nước ngoài với các tổ chức, cá nhân Việt Nam.

– Những tổ chức, cá nhân phân phối hàng hóa qua hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ đồng thời kiếm thu nhập qua việc ký kết hợp đồng với các tổ chức; doanh nghiệp nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.

– Các tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một số hoặc tất cả các hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa; và dịch vụ tại Việt Nam; các cá nhân tổ chức nước ngoài vẫn là chủ sở hữu với những hàng hóa giao tại Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về các dịch vụ đi kèm như; Chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị; chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam.

– Các tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua các tổ chức; cá nhân Việt Nam để đàm phán; và ký kết hợp đồng dưới tên của các tổ chức, cá nhân nước ngoài.

– Các cá nhân, tổ chức tiến hành các hoạt động xuất nhập khẩu hay phân phối hàng hóa; dịch vụ trên thị trường Việt Nam hoặc mua hàng xuất khẩu để bán lại cho các thương nhân Việt Nam.

b. Mức thuế nhà thầu áp dụng cụ thể trong từng trường hợp

Với mỗi trường hợp cụ thể thì Nhà nước sẽ quy định mức thuế nhà thầu khác nhau; nên khi tính toán mọi người phải chú ý kỹ để không bị nhầm lẫn.

– Trường hợp 1: Nhà thầu và nhà thầu phụ nước ngoài có nghĩa vụ thực hiện các vấn đề liên quan đến thuế VAT; và thuế TNDN

– Trường hợp 2: Nhà thầu và nhà thầu phụ nước ngoài là công dân nước ngoài cần phải tiến hành thực hiện nghĩa vụ thuế VAT; còn việc tính thuế TNCN sẽ tuân theo quy định của pháp luật về thuế TNCN.

Ngoài hai trường hợp kể trên thì cũng có những trường hợp sau đây sẽ không phải chịu thuế nhà thầu:

– Các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động tại Việt Nam theo Luật Đầu tư; Luật Dầu khí và Luật Tổ chức tín dụng.

– Các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa cho các tổ chức; cá nhân Việt Nam mà không kèm theo các dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam.

– Các tổ chức, cá nhân nước ngoài có được thu nhập từ các dịch vụ được cung cấp; và tiêu thụ bên ngoài Việt Nam.

– Các tổ chức và cá nhân Việt Nam có dịch vụ cung cấp ở nước ngoài được các tổ chức; cá nhân nước ngoài cung cấp các dịch vụ

– Các tổ chức, cá nhân nước ngoài sử dụng kho ngoại quan; và cảng nội địa để thiết lập kho hàng hóa cho vận tải quốc tế, đóng cửa biên giới; cho thuê để gia công….

Dịch vụ thành lập công ty trọn gói

2. Các cách tính thuế nhà thầu theo hình thức khác nhau

a. Cách tính thuế nhà thầu theo giá Gross

Nếu doanh nghiệp tại Việt nam có hợp tác với nhà thầu nước ngoài theo giá Gross thì lúc này các doanh nghiệp sẽ phải chịu mức thuế GTGT và mức thuế TNDN. Cách tính thuế nhà thầu sẽ diễn ra theo trình tự:
Tính thuế GTGT đối với nhà thầu; rồi sau đó tính thuế TNDN đối với những nhà thầu nước ngoài.

b. Cách tính thuế nhà thầu theo giá Net

Khi tính thuế nhà thầu theo giá Net thì bạn cần phải tuân thủ những nguyên tắc như sau: Trước tiên hãy tính thuế TNDN đối với nhà thầu nước ngoài; sau đó là thuế VAT đối với nhà thầu.

– Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp:

Mức thuế TNDN phải nộp  =  Doanh thu áp dụng tính thuế TNDN  x Tỷ lệ thuế TNDN dựa vào doanh thu trên thuế

Trong trường hợp các nhà thầu nước ngoài không nhận được thuế TNDN phải trả; thì doanh thu dùng để tính thuế TNDN  lúc này sẽ áp dụng như sau:

Mức doanh thu dùng để tính thuế TNDN  = Doanh thu chưa bao gồm TNDN = 1 – Tỷ lệ % thuế TNDN dựa trên tổng doanh thu

– Đối với khoản thuế GTGT phải nộp:

Các cơ sở căn cứ cho cách tính thuế nhà thầu chính là doanh thu GTGT; và tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu:

Thuế GTGT cần nộp  = Doanh thu áp dụng trong tính thuế GTGT  x Tỷ lệ % thuế GTGT tính trên doanh thu

Nếu trong trường hợp doanh thu mà nhà thầu nhận được không bao gồm VAT; thì lúc này doanh thu của việc tính thuế VAT sẽ được chuyển đổi thành hoạt động thu hồi VAT với công thức sau:

Mức doanh thu dùng để tính thuế GTGT  = Doanh thu không có thuế GTGT = 1 – Tỷ lệ % tính thuế trên tổng mức doanh thu 

Quý khách hàng có nhu cầu tư vấn về thuế hãy liên hệ Baotintax để được hỗ trợ sớm nhất.