HƯỚNG DẪN KÊ KHAI PHỤ LỤC CHUYỂN LỖ (MẪU SỐ 03-2/TNDN) THEO TT 80/2021

I. PHẦN THÔNG TIN CHUNG

Chỉ tiêu [01] - Kỳ tính thuế: NNT ghi rõ kỳ tính thuế năm phù hợp và đồng nhất với kỳ tính thuế trên tờ khai chính 03/TNDN.

Chỉ tiêu [02], [03] - Thông tin Người nộp thuế: NNT ghi chính xác tên doanh nghiệp và mã số thuế khớp với thông tin trên tờ khai 03/TNDN.
???? Lưu ý hệ thống Etax: Trường hợp NNT thực hiện khai thuế điện tử, hệ thống Etax sẽ tự động hỗ trợ hiển thị phần thông tin này từ nguồn dữ liệu NNT đã kê khai trên tờ khai chính 03/TNDN.

II. HƯỚNG DẪN CÁC CỘT SỐ LIỆU CHI TIẾT (MỤC I VÀ MỤC II)

Cột (1): NNT ghi số thứ tự theo từng dòng tương ứng theo từng mục (Mục I và Mục II).

Cột (2): NNT ghi năm thực tế phát sinh khoản lỗ. Mỗi năm được ghi vào một dòng riêng biệt theo từng mục.

Cột (3): NNT ghi tổng số tiền lỗ phát sinh tương ứng với từng năm đã kê khai tại cột (1).

Cột (4): NNT ghi số lỗ đã được kết chuyển trong các kỳ tính thuế trước của từng năm tương ứng tại cột (1).

Cột (5): NNT ghi số lỗ được lựa chọn chuyển trong kỳ tính thuế này của từng năm tương ứng tại cột (1).

Cột (6) - Số lỗ còn được chuyển sang các kỳ tính thuế sau: NNT kê khai số lỗ còn lại theo công thức text trên cùng một dòng: Cột (6) = Cột (3) - Cột (4) - Cột (5).

III. CÁC CHỈ TIÊU TỔNG HỢP NGHĨA VỤ LÊN TỜ KHAI CHÍNH

Chỉ tiêu [04] - Tổng số lỗ của hoạt động sản xuất kinh doanh được chuyển trong kỳ: Ghi tổng số lỗ hoạt động SXKD chuyển kỳ này, đảm bảo không vượt quá thu nhập chịu thuế (chưa trừ chuyển lỗ) của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản thu nhập miễn thuế trong kỳ.

Đồng bộ dữ liệu: Số liệu chỉ tiêu này được ghi vào chỉ tiêu C3a của tờ khai chính 03/TNDN.

Chỉ tiêu [05] - Tổng số lỗ của hoạt động chuyển nhượng bất động sản được chuyển trong kỳ: Ghi tổng số lỗ của hoạt động chuyển nhượng BĐS được chuyển kỳ này, đảm bảo không vượt quá thu nhập chịu thuế của chính hoạt động chuyển nhượng BĐS trong kỳ.

Đồng bộ dữ liệu: Số liệu chỉ tiêu này được ghi vào chỉ tiêu D2 của tờ khai chính 03/TNDN.