Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 99

Biểu mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

1. Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm lập theo phương pháp trực tiếp

Đơn vị báo cáo:…………….

Địa chỉ:………………………

Mẫu số B 03 - DN

(Kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC ngày 27 tháng 10 năm 2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp trực tiếp) (*)

Kỳ kế toán từ ngày …. đến ngày …..

Đơn vị tính:……..

Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước
1	2	3	4	5
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác	01
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ	02		(...)	(...)
3. Tiền chi trả cho người lao động	03		(...)	(...)
4. Chi phí đi vay đã trả	04		(...)	(...)
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp	05		(...)	(...)
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh	06
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh	07		(...)	(...)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh	20

II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	21		(...)	(...)
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	22
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác	23		(...)	(...)
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác	24
5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	25		(...)	(...)
6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	26
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia	27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30

III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu	31
2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành	32		(...)	(...)
3. Tiền thu từ đi vay	33
4. Tiền trả nợ gốc vay	34		(...)	(...)
5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính	35		(...)	(...)
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu	36		(...)	(...)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40)	50

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ	60

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ	61

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61)	70

Ghi chú: Các chỉ tiêu không có số liệu thì doanh nghiệp không phải trình bày nhưng không được đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.

Phê duyệt, ngày... tháng... năm...

NGƯỜI LẬP

KẾ TOÁN TRƯỞNG

NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO

PHÁP LUẬT

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên, đóng dấu)

2. Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm theo phương pháp gián tiếp

Đơn vị báo cáo:……………….

Địa chỉ:………………………

Mẫu số B 03 - DN

(Kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC ngày 27 tháng 10 năm 2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp gián tiếp) (*)

Kỳ kế toán từ ngày... đến ngày....

Đơn vị tính:…….

Chỉ tiêu	Mã số	Thuyết minh	Năm nay	Năm trước
1	2	3	4	5

I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Lợi nhuận trước thuế	01

2. Điều chỉnh cho các khoản
- Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT	02
- Các khoản dự phòng	03
- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ	04
- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư, tài chính	05
- Chi phí đi vay	06
- Các khoản điều chỉnh khác	07

3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động	08
- Tăng, giảm các khoản phải thu	09
- Tăng, giảm hàng tồn kho	10
- Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)	11
- Tăng, giảm chi phí chờ phân bổ	12
- Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh	13
- Chi phí đi vay đã trả	14
- Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp	15
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh	16
- Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh	17
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh	20

II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	21
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	22
3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác	23
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác	24
5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	25
6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	26
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia	27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30

III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu	31
2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành	32
3. Tiền thu từ đi vay	33
4. Tiền trả nợ gốc vay	34
5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính	35
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu	36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40)	50

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ	60

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ	61

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61)	70