HƯỚNG DẪN KÊ KHAI PHỤ LỤC GIẢM THUẾ GTGT NĂM 2024 TRÊN TỜ KHAI THUẾ

Trong năm 2024, chính sách giảm thuế Giá trị gia tăng (GTGT) được chia làm hai giai đoạn khác nhau với các căn cứ pháp lý và mẫu phụ lục riêng biệt. Khi thực hiện kê khai thuế GTGT, kế toán cần lưu ý áp dụng đúng văn bản pháp luật tương ứng với từng thời kỳ.

Dưới đây là tổng hợp chi tiết cách áp dụng mẫu phụ lục giảm thuế GTGT cho từng kỳ khai thuế trong năm 2024 để doanh nghiệp tham khảo và thực hiện chính xác:

I. GIAI ĐOẠN 6 THÁNG CUỐI NĂM 2024 (TỪ 01/07/2024 ĐẾN 31/12/2024)

Đối với các hóa đơn phát sinh hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT trong nửa cuối năm 2024, doanh nghiệp thực hiện căn cứ theo chính sách tại Nghị quyết số 142/2024/QH15 và hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

Biểu mẫu áp dụng: Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định số 72/2024/NĐ-CP. Phụ lục này phải được nộp đồng thời cùng Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế tương ứng.

Các kỳ kê khai áp dụng:

Đối với người nộp thuế kê khai theo quý: Áp dụng cho kỳ tính thuế Quý 3 và Quý 4 năm 2024.

Đối với người nộp thuế kê khai theo tháng: Áp dụng cho các kỳ tính thuế Tháng 7, 8, 9, 10, 11 và tháng 12 năm 2024.

II. GIAI ĐOẠN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2024 (TỪ 01/01/2024 ĐẾN 30/06/2024)

Đối với các hóa đơn phát sinh trong nửa đầu năm 2024, chính sách giảm thuế GTGT được thực hiện theo quy định cũ tại Nghị quyết số 110/2023/QH15 và được quy định chi tiết tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP.

Biểu mẫu áp dụng: Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định số 94/2023/NĐ-CP. Người nộp thuế đính kèm phụ lục này khi nộp Tờ khai thuế GTGT của các kỳ thuộc giai đoạn 1.

Các kỳ kê khai áp dụng:

Đối với người nộp thuế kê khai theo quý: Áp dụng cho kỳ tính thuế Quý 1 và Quý 2 năm 2024.

Đối với người nộp thuế kê khai theo tháng: Áp dụng cho các kỳ tính thuế Tháng 1, 2, 3, 4, 5 và tháng 6 năm 2024.

⚠️ Lưu ý quan trọng cho kế toán: Hệ thống Thuế điện tử (Etax) và phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) đã cập nhật đầy đủ cả hai mẫu phụ lục này. Kế toán cần chọn đúng kỳ tính thuế để phần mềm tự động hiển thị mẫu phụ lục giảm thuế tương ứng với Nghị định 72/2024/NĐ-CP hoặc Nghị định 94/2023/NĐ-CP, tránh chọn nhầm mẫu dẫn đến việc hồ sơ khai thuế bị hệ thống từ chối.