HƯỚNG DẪN CHI TIẾT CÁCH KÊ KHAI PHỤ LỤC PHÂN BỔ THUẾ GTGT THỦY ĐIỆN (MẪU SỐ 01-2/GTGT)

Phụ lục mẫu số 01-2/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC) là Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động sản xuất thủy điện. Đây là phụ lục bắt buộc phải nộp đính kèm cùng Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT khi doanh nghiệp có nhà máy thủy điện nằm trên nhiều tỉnh thành.

Toàn bộ nội dung hướng dẫn dưới đây được chuyển đổi hoàn toàn sang dạng văn bản thuần (text), trình bày mạch lạc và tối ưu hóa cấu trúc scannable giúp bạn dễ dàng theo dõi, sao chép hoặc nhập liệu.

I. ĐỐI TƯỢNG BẮT BUỘC ÁP DỤNG

Doanh nghiệp có phát sinh hoạt động sản xuất thủy điện và có nhà máy thủy điện nằm trên địa bàn của nhiều tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thì bắt buộc phải lập và nộp thêm Phụ lục mẫu số 01-2/GTGT đính kèm với Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.

II. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI PHẦN THÔNG TIN CHUNG

Chỉ tiêu [01] - Kỳ tính thuế: Khai kỳ tính thuế (tháng hoặc quý) trùng khớp hoàn toàn với thông tin kỳ tính thuế đã lựa chọn trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.

Chỉ tiêu [02] và [03] - Thông tin doanh nghiệp: Khai chính xác tên người nộp thuế và mã số thuế (MST) của doanh nghiệp theo đúng dữ liệu định danh đã kê khai trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.

III. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI CHI TIẾT CÁC CHỈ TIÊU SỐ LIỆU TẠI BẢNG

Khi nhập dữ liệu phân bổ cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu phân bổ, kế toán thực hiện điền thông tin chi tiết theo từng cột chỉ tiêu như sau:

Cột chỉ tiêu [05] - Tên nhà máy thủy điện: Khai thông tin tên nhà máy thủy điện cụ thể vào các dòng số thứ tự chính như dòng số 1, dòng số 2,... Đối với các dòng thông tin chi tiết cấp dưới (như dòng số 1.1, 1.2 hoặc 2.1, 2.2,...), kế toán giữ nguyên kết cấu theo mẫu có sẵn của hệ thống khi thực hiện kê khai tên nhà máy.

Cột chỉ tiêu [06] - Mã số thuế hoặc Mã địa điểm kinh doanh: Khai mã số thuế của nhà máy thủy điện nếu nhà máy đó đã được cấp mã số thuế riêng. Trong trường hợp nhà máy chỉ được cấp mã số địa điểm kinh doanh, kế toán nhập mã số địa điểm kinh doanh tương ứng vào cột này.

Cột chỉ tiêu [07] và [08] - Địa bàn hành chính cấp Huyện/Tỉnh: Khai rõ ràng tên huyện và tên tỉnh nơi đặt văn phòng điều hành nhà máy thủy điện, đồng thời là địa bàn nơi xây dựng nhà máy thủy điện. Trường hợp đặc thù khi một nhà máy thủy điện đóng trên địa bàn của nhiều huyện khác nhau nhưng thuộc cùng một cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kế toán chọn đại diện 1 huyện trong số đó để kê khai vào chỉ tiêu này.

Cột chỉ tiêu [09] - Cơ quan thuế quản lý: Khai chính xác thông tin tên của Cơ quan thuế quản lý trực tiếp địa bàn nhận phân bổ (nơi được hưởng nguồn thu phân bổ từ hoạt động sản xuất thủy điện).

Cột chỉ tiêu [10] - Số thuế phải nộp của nhà máy: Người nộp thuế tự căn cứ trên số liệu thực tế để xác định số thuế GTGT phải nộp của nhà máy thủy điện. Số liệu này được kê khai chi tiết vào dòng chỉ tiêu [10a] hoặc dòng chỉ tiêu [10b] tùy thuộc vào đặc điểm vận hành; toàn bộ các ô còn lại thuộc cột này để trống.

Cột chỉ tiêu [11] - Tỷ lệ phân bổ (%): Xác định và khai tỷ lệ phân bổ cho từng tỉnh cụ thể. Tỷ lệ này được tính toán dựa trên tỷ lệ giá trị đầu tư của nhà máy thủy điện hình thành trên địa bàn của từng tỉnh tương ứng.

Cột chỉ tiêu [12] - Số thuế phải nộp cho từng tỉnh: Xác định số tiền thuế giá trị gia tăng cụ thể được phân bổ cho từng địa phương hưởng nguồn thu. Số tiền này được tính toán tự động trên hệ thống theo công thức: Chỉ tiêu [12] = Chỉ tiêu [11] nhân với Chỉ tiêu [10] (Tỷ lệ phân bổ nhân với Số thuế phải nộp của nhà máy).

Chỉ tiêu [13] - Tổng cộng số thuế phải nộp của các nhà máy: Số liệu được xác định tự động bằng tổng cộng toàn bộ giá trị số tiền đã kê khai tại cột chỉ tiêu [10].

Chỉ tiêu [14] - Tổng cộng số thuế phân bổ cho các tỉnh: Số liệu được xác định tự động bằng tổng cộng toàn bộ giá trị số tiền đã tính toán tại cột chỉ tiêu [12].

IV. QUY ĐỊNH PHÁP LÝ VỀ CHỮ KÝ VÀ TRÁCH NHIỆM HỒ SƠ

Trường hợp doanh nghiệp tự thực hiện kê khai: Người đại diện theo pháp luật hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế thực hiện ký tên, đóng dấu hoặc thực hiện ký số điện tử để nộp phụ lục kèm tờ khai đến cơ quan thuế, đồng thời chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật về tính chính xác của toàn bộ dữ liệu báo cáo.

Trường hợp sử dụng dịch vụ Đại lý thuế: Người đại diện theo pháp luật của đại lý thuế sẽ tiến hành ký tên, đóng dấu hoặc ký số điện tử thay cho người nộp thuế. Bên cạnh đó, bắt buộc phải ghi bổ sung đầy đủ thông tin họ và tên cùng số chứng chỉ hành nghề của nhân viên đại lý thuế trực tiếp thực hiện lập hồ sơ vào ô thông tin tương ứng trên hệ thống.