HƯỚNG DẪN KÊ KHAI VÀ MẪU VĂN BẢN ĐỀ NGHỊ THAY ĐỔI KỲ TÍNH THUẾ TỪ THÁNG SANG QUÝ (MẪU 01/ĐK-TĐKTT)

Mẫu 01/ĐK-TĐKTT (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) là văn bản pháp lý bắt buộc dành cho doanh nghiệp muốn chuyển đổi kỳ kê khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) từ tháng sang quý.

I. KHI NÀO DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP MẪU 01/ĐK-TĐKTT?

Căn cứ theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, việc xác định và nộp văn bản thay đổi kỳ tính thuế tuân theo các nguyên tắc sau:

Trách nhiệm tự xác định: Doanh nghiệp có trách nhiệm tự đối chiếu doanh thu năm trước liền kề để xác định mình có đủ điều kiện khai thuế theo quý hay không.

Nguyên tắc ổn định chu kỳ: Doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí khai theo quý được quyền lựa chọn giữa phương án khai theo tháng hoặc khai theo quý ổn định trọn năm dương lịch.

Điều kiện chuyển đổi: Trường hợp doanh nghiệp đang thực hiện khai thuế theo tháng, nếu đủ điều kiện khai theo quý và có nguyện vọng chuyển sang quý thì bắt buộc phải gửi Văn bản đề nghị Mẫu 01/ĐK-TĐKTT cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.

⚠️ Lưu ý quan trọng: Nếu quá thời hạn ngày 31/01 mà doanh nghiệp không gửi văn bản đề nghị đến cơ quan thuế, doanh nghiệp bắt buộc phải tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch đó.

II. MẪU VĂN BẢN ĐỀ NGHỊ THAY ĐỔI KỲ TÍNH THUẾ TỪ THÁNG SANG QUÝ

Mẫu số: 01/ĐK-TĐKTT