Mẫu Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản mới nhất năm 2024 là mẫu số: 03-8A/TNDN được ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Đây là mẫu phụ lục kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN

HƯỚNG DẪN KÊ KHAI PHỤ LỤC BẢNG PHÂN BỔ SỐ THUẾ TNDN ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHUYỂN NHƯỢNG BẤT ĐỘNG SẢN (MẪU SỐ 03-8/TNDN) THEO TT 80/2021

I. PHẦN THÔNG TIN CHUNG

Chỉ tiêu [01] - Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ tính thuế năm phù hợp với kỳ tính thuế đã kê khai trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN).

Chỉ tiêu [02], [03] - Thông tin Người nộp thuế (NNT): Ghi tên và mã số thuế (MST) của NNT phù hợp với thông tin trên tờ khai 03/TNDN.

Lưu ý hệ thống Etax: Khi NNT thực hiện khai thuế điện tử, hệ thống Etax sẽ tự động hỗ trợ hiển thị các thông tin này từ tờ khai chính 03/TNDN chuyển sang.

II. THÔNG TIN ĐỊA BÀN VÀ ĐƠN VỊ PHỤ THUỘC (CỘT 1 ĐẾN CỘT 6)

III. SỐ LIỆU ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG BĐS ĐÃ QUYẾT TOÁN TRONG KỲ (CỘT 7 ĐẾN CỘT 12)

Nhóm cột này áp dụng để kê khai số liệu phát sinh đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS đã thực hiện quyết toán chính thức trong kỳ tính thuế.

Cột (7) - Doanh thu tính thuế TNDN: Kê khai doanh thu tính thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng BĐS theo từng tỉnh của NNT tại trụ sở chính và tại nơi có hoạt động chuyển nhượng BĐS khác tỉnh.

Cột (8) - Số thuế TNDN phải nộp: Kê khai số thuế TNDN phải nộp của hoạt động chuyển nhượng BĐS theo từng tỉnh của NNT tại trụ sở chính và tại nơi có hoạt động khác tỉnh. Cột (8) = Cột (7) X 1%

Cột (9) - Số thuế TNDN đã nộp các kỳ trước chuyển sang: Kê khai số thuế nộp thừa phân bổ theo quý kỳ trước lớn hơn số quyết toán năm trước chuyển sang bù trừ, hoặc số đã tạm nộp cho hoạt động chuyển nhượng BĐS theo tiến độ của các kỳ trước được quyết toán phải nộp trong kỳ này: Cột (9) = Cột (4 --> Tổng chi tiêu [G3] của tờ khai 03/TNDN

Cột (10) - Số thuế TNDN đã tạm nộp theo quý trong năm: Kê khai số thuế đã nộp tính đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán (Không bao gồm số thuế đã tạm nộp cho doanh thu theo tiến độ chưa tính vào doanh thu tính thuế trong năm): Cột (10) = Cột (5) --> Tổng chi tiêu [G3] của tờ khai 04/TNDN

Cột (11) - Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số tạm nộp: Cột (11) = Cột (9) - Cột (10)

Cột (12) - Số thuế TNDN còn phải nộp sau quyết toán: Cột (12)  = Cột (8) - Cột (9) - Cột (10)

IV. SỐ LIỆU ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG THU TIỀN THEO TIẾN ĐỘ CHƯA TÍNH VÀO DOANH THU TRONG NĂM (CỘT 13 ĐẾN CỘT 16)

Nhóm cột này áp dụng cho hoạt động thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê mua, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ nhưng chưa được tính vào doanh thu tính thuế TNDN trong năm.