Mẫu Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động kinh doanh sổ xố điện toán mới nhất năm 2024 là mẫu số: 03-8C/TNDN được ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Đây là mẫu phụ lục kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN

HƯỚNG DẪN KÊ KHAI PHỤ LỤC BẢNG PHÂN BỔ SỐ THUẾ TNDN ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XỔ SỐ ĐIỆN TOÁN (MẪU SỐ 03-8C/TNDN) THEO TT 80/2021

I. PHẦN THÔNG TIN CHUNG (CÁC CHỈ TIÊU [01] ĐẾN [05])

Chỉ tiêu [01] - Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ tính thuế năm phù hợp với kỳ tính thuế đã kê khai trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN).

Chỉ tiêu [02], [03] - Thông tin Người nộp thuế (NNT): Ghi chính xác tên và mã số thuế của NNT phù hợp với thông tin trên tờ khai 03/TNDN. (Lưu ý: Nếu khai thuế điện tử, hệ thống Etax sẽ tự động hỗ trợ hiển thị thông tin này từ tờ khai chính).

Chỉ tiêu [04]: Kê khai tổng số thuế TNDN phải nộp từ hoạt động kinh doanh xổ số điện toán của doanh nghiệp.

Chỉ tiêu [05]: Kê khai tổng doanh thu bán vé thực tế từ hoạt động kinh doanh xổ số điện toán tại từng tỉnh trên tổng doanh thu bán vé thực tế của toàn doanh nghiệp.

???? Cơ chế xác định doanh thu bán vé thực tế theo phương thức phân phối:

Qua thiết bị đầu cuối (POS): Doanh thu phát sinh từ các thiết bị đầu cuối đăng ký bán vé trong địa giới hành chính của từng tỉnh theo hợp đồng đại lý xổ số đã ký, hoặc từ các cửa hàng, điểm bán vé do NNT tự thiết lập trên địa bàn tỉnh đó.

Qua điện thoại và Internet: Doanh thu được xác định tại từng tỉnh nơi khách hàng đăng ký tham gia dự thưởng khi mở tài khoản dự thưởng theo quy định của pháp luật.

II. PHẦN THÔNG TIN CHI TIẾT TẠI BẢNG (CÁC CỘT TỪ [06] ĐẾN [18])

III. CÁC CỘT SỐ LIỆU TÍNH TOÁN VÀ CÔNG THỨC ĐỊNH BIÊN

Cột [13] - Tỷ lệ phân bổ (%): Là tỷ lệ (%) doanh thu bán vé thực tế tại từng tỉnh trên tổng doanh thu bán vé thực tế của NNT: Cột [13] =Cột [12] / Cột [5]

Cột [14] - Số thuế TNDN phải nộp phân bổ: Kê khai số thuế TNDN được phân bổ cho từng tỉnh theo công thức: Cột [14] =Cột [13]X Cột [4]

Cột [15] - Số thuế TNDN nộp thừa kỳ trước: Kê khai số thuế TNDN nộp thừa tại cơ quan thuế nhận phân bổ trong kỳ trước (do số tạm nộp theo quý lớn hơn số phải nộp quyết toán theo năm), chuyển sang bù trừ với số phải nộp kỳ này.

Cột [16] - Số thuế TNDN đã tạm nộp theo quý: Kê khai số thuế TNDN đã tạm nộp theo quý trong năm tại cơ quan thuế nhận phân bổ tính đến thời hạn nộp hồ sơ quyết toán. (Ví dụ: Kỳ tính thuế năm 2021 thì tính số đã nộp đến hết ngày 31/03/2022).

Cột [17] - Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số tạm nộp: Kê khai theo công thức chênh lệch thực tế: Cột [17] =Cột [14 ] - Cột [15]

Cột [18] - Số thuế TNDN còn phải nộp sau quyết toán: Xác định số nghĩa vụ tài chính còn tồn đọng cần phải nộp thêm sau khi quyết toán năm theo công thức chuẩn: Cột [18] =Cột [14 ] - Cột [15] - [Cột [16]