Hạch toán TK 113 - Tiền đang chuyển theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

TK 113 - Tiền đang chuyển được sử dụng để phản ánh các khoản tiền doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, gửi qua bưu điện hoặc thực hiện chuyển khoản nhưng tại thời điểm ghi nhận vẫn chưa nhận được xác nhận từ ngân hàng hoặc bên thụ hưởng chưa nhận được tiền. Tài khoản này giúp theo dõi chính xác tình trạng luân chuyển tiền trong quá trình thanh toán.

1. Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 113 - Tiền đang chuyển

Doanh nghiệp có thể mở thêm các tài khoản chi tiết để theo dõi riêng từng loại tiền đang chuyển như tiền Việt Nam, ngoại tệ hoặc các đối tượng quản lý khác tùy theo nhu cầu thực tế.

2. Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu

2.1. Thu tiền bán hàng, thu nợ khách hàng hoặc các khoản thu khác nộp trực tiếp vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có

Khi doanh nghiệp nhận tiền mặt hoặc séc và nộp thẳng vào ngân hàng mà chưa nhận được xác nhận ghi Có, ghi:

Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển

    Có các TK 131, 511, 515, 711,...

    Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (nếu có).

2.2. Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có

Khi doanh nghiệp nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng nhưng ngân hàng chưa xác nhận đã nhận tiền, ghi:

Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển

    Có TK 111 - Tiền mặt.

2.3. Chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để thanh toán cho nhà cung cấp nhưng bên nhận chưa nhận được tiền

Khi đã thực hiện lệnh chuyển khoản nhưng người nhận chưa xác nhận nhận được tiền, ghi:

Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển

    Có TK 112 - Tiền gửi không kỳ hạn.

2.4. Nhận tiền ứng trước của khách hàng bằng séc đã nộp vào ngân hàng nhưng chưa có giấy báo Có

Trường hợp doanh nghiệp nhận séc thanh toán trước từ khách hàng và đã nộp vào ngân hàng nhưng chưa được báo Có, ghi:

Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển

    Có TK 131 - Phải thu của khách hàng.

2.5. Ngân hàng xác nhận các khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản của doanh nghiệp

Khi nhận được giấy báo Có từ ngân hàng, ghi:

Nợ TK 112 - Tiền gửi không kỳ hạn

    Có TK 113 - Tiền đang chuyển.

2.6. Bên bán hoặc đơn vị cung cấp dịch vụ xác nhận đã nhận được khoản tiền đang chuyển

Khi bên thụ hưởng nhận được khoản tiền doanh nghiệp đã chuyển trước đó, ghi:

Nợ các TK 331, 341,...

    Có TK 113 - Tiền đang chuyển.

Liên hệ Kế toán Thuế Đà Nẵng để được tư vấn chi tiết 0983 542 571